Инструменты и расчёты
Налог по фьючерсам
Как считается НДФЛ со срочного рынка: что уменьшает налог, когда ставка 15% и что делает брокер. Калькулятор — сразу под этим текстом.
Коротко
Налог платится с итогового результата за год по всем фьючерсам и опционам на бирже, за вычетом комиссий. Этот результат можно зачесть с результатом по акциям и облигациям, а убытки прошлых лет — вычесть через декларацию. Ставка — 13% до 2,4 млн ₽ дохода за год и 15% сверх. Налог удерживает брокер.
Суммы за календарный год, в рублях. Убыток вводите со знаком минус.
НДФЛ за год
Расчёт для налогового резидента РФ и обычного брокерского счёта. Это оценка, а не налоговая консультация.
Как считается НДФЛ по фьючерсам
1. Считается финансовый результат за год
Вся вариационная маржа по фьючерсам (и премии по опционам) за календарный год: плюс минус минус, за вычетом комиссий биржи и брокера. ГО — не расход и не доход: это залог, который возвращается.
2. Убыток по одним инструментам уменьшает прибыль по другим
Результат по фьючерсам и опционам на бирже и результат по акциям и облигациям на бирже можно сальдировать в одном году: убыток по фьючерсам уменьшает прибыль по бумагам и наоборот. У одного брокера это делается автоматически, у разных — через декларацию.
3. Вычитаются убытки прошлых лет
Непогашенный убыток переносится на будущее до 10 лет — через декларацию 3-НДФЛ. Убыток по ПФИ уменьшает только будущий доход по ПФИ, убыток по бумагам — только по бумагам.
4. Применяется ставка
С 2025 года доход от операций с бумагами и ПФИ входит в группу вместе с дивидендами и купонами: 13% с суммы до 2,4 млн ₽ за год и 15% с превышения. Порог общий для всей группы.
5. Налог удерживает брокер
Брокер — налоговый агент: он удерживает НДФЛ при выводе денег со счёта и по итогам года. Декларацию подавать не нужно, если нет убытков прошлых лет, сделок у других брокеров или иностранных брокеров.
Пример
По фьючерсам за год +500 000 ₽ после комиссий, по акциям −200 000 ₽, и есть 100 000 ₽ убытка по фьючерсам с прошлого года. Сальдирование: 500 000 − 200 000 = 300 000 ₽. Перенос убытка: 300 000 − 100 000 = 200 000 ₽. Налог 13% = 26 000 ₽. Если всё у одного брокера, он удержит 39 000 ₽ (перенос убытков он не учитывает), а 13 000 ₽ вернутся по декларации.
Какая ставка НДФЛ по фьючерсам в 2026 году?
Для налоговых резидентов — 13% с дохода до 2,4 млн ₽ за год и 15% с превышения. Порог считается вместе с дивидендами, купонами и доходом от продажи ценных бумаг. Нерезиденты платят 30%.
Можно ли уменьшить налог по акциям убытком по фьючерсам?
Да. Результаты по обращающимся на бирже фьючерсам и опционам и по обращающимся ценным бумагам можно сальдировать внутри одного года. Если счета у разных брокеров, зачёт делается через декларацию 3-НДФЛ.
Как перенести убыток по фьючерсам на следующие годы?
Попросить у брокера справку об убытке и подать декларацию 3-НДФЛ за год, в котором появилась прибыль. Убыток можно переносить до 10 лет; убыток по фьючерсам и опционам уменьшает только доход по фьючерсам и опционам.
Нужно ли платить налог с вариационной маржи каждый день?
Нет. Налог считается с итогового результата за год. Брокер удерживает его в конце года или при выводе денег — с учётом того, какая часть результата выводится.
Учитывается ли комиссия?
Да. Комиссии биржи и брокера по сделкам — документально подтверждённые расходы, они уменьшают налоговую базу.
Источники
- Налоговый кодекс РФ: ст. 214.1 (операции с ценными бумагами и ПФИ), ст. 220.1 (перенос убытков), ст. 224 (ставки).
- ФНС России, nalog.gov.ru — разъяснения о прогрессивной шкале НДФЛ с 2025 года.
Материал и калькулятор — справочная информация для налоговых резидентов РФ с обычным брокерским счётом (для ИИС правила другие). Это не налоговая консультация: точную сумму считает ваш брокер. Смотрите также отказ от ответственности.
Разобраться в теме
Валютные фьючерсы Московской биржи
Как устроены фьючерсы на доллар, юань и евро к рублю на Мосбирже: размер контракта, шаг цены, стоимость шага, экспирация, ГО, обозначения. По спецификациям биржи.
Торговый план и журнал сделок
Торговый план — письменные правила: рынки, сетапы, риск, лимиты, режим работы. Журнал сделок — проверка этих правил на практике. Шаблон, пример и частые ошибки.
Управление риском в трейдинге
Риск-менеджмент для трейдера: почему рисковать 0,5–1% депозита, как стоп определяет объём, как пережить серию убытков. Расчёты, таблицы и калькулятор.